Das Wichtigste für Steuerberater - November 2024

Ihr Praxiswissen zu Besteuerung der Organschaft

Die Organschaft ist ein wichtiges Instrument der unternehmerischen Gestaltung. Die Begründung einer Organschaft führt dazu, dass ertragsteuerlich mehrere zivilrechtlich selbstständige Unternehmen wie ein einziges Steuersubjekt behandelt werden und so auch Verluste eines beteiligten Unternehmens im Organkreis ausgeglichen werden können.

Das vorliegende Werk stellt alle wesentlichen Aspekte der Organschaft,

• Voraussetzungen,
• Rechtsfolgen,
• Vor- und Nachteile

im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer-, Umsatzsteuer- und Grunderwerbsteuerrecht topaktuell und praxisnah dar. Zahlreiche Besipiele und Handlungsempfehlungen erläutern die schwierige Materie.

Die 13. Auflage berücksichtigt neben der aktuellen Rechtsprechung insbesondere die Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Wachstumschancengesetz.​

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Durch das ATAD-Umsetzungsgesetz wurde das AStG umfassend reformiert. Mit dem ATADUmsG wird die Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) in nationales Recht umgesetzt. Der Kommentar zeigt die inhaltlichen Bezüge der außensteuerrechtlichen Normen zu verwandten Rechtsnormen auf und hilft der Rechtsanwenderin und dem Rechtsanwender bei zahlreichen noch ungelösten Rechtsfragen. Wesentliche Teile der Reform sind:

• Reform der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG
• Reform der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
• Regelung hybrider Finanzierungen, Gestaltungen und Rechtsträger zur Vermeidung eines doppelten - Betriebsausgabenabzugs bzw. Sicherstellung einer Einmalbesteuerung
• Reform der steuerlichen Entstrickung und Verstrickung

Die Neuregelung der Verrechnungspreise (§ 1 AStG) wurde in ein zweites Reformprojekt, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz ausgelagert, das auch den neuen § 1a AStG (Preisanpassungsklausel) enthält. Im neuen Gosch werden die völlig neu gefassten Vorschriften umfassend beleuchtet und kritisch gewürdigt. Die bisher zum neuen AStG veröffentlichte Literatur wird gründlich aufgearbeitet. Auch die zuletzt erfolgten Änderungen durch das JStG 2022, das Mindestbesteuerungsrichtlinien-Umsetzungsgesetz und das Wachstumschancengesetz sowie der neue Anwendungserlass zum AStG sind bereits umfassend berücksichtigt.

Vorteile auf einen Blick

• AStG-Reform umfassend und kritisch kommentiert
• prägnante Erläuterungen, zugleich wissenschaftlich fundiert
• hochqualifiziertes Autorenteam
• zusätzliche Erläuterungen zur FVerlV und zur BsGaV

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Die über­ar­bei­tete Auflage ist durch konse­quente Praxis­ori­en­tie­rung, Aktua­lität und das Know-how renom­mierter Bilan­zie­rungs­ex­pert:innen geprägt. Dies bietet Ihnen höchst­mög­liche Sicher­heit in schwie­rigen Bilan­zie­rungs­fragen.

Die neuesten Entwicklungen bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung sind abge­bildet: u. a. das CSRD-Umsetzungsgesetz, das zahl­reiche Änderungen im HGB bedingt, sowie die EU-Taxo­nomie.

Von den Entwick­lungen zur Nach­hal­tig­keits­be­richt­er­stat­tung sind betroffen: Seit 1.1.2024 Unter­nehmen, die bereits der Richt­linie über die Angabe nicht­fi­nan­zi­eller Infor­ma­tionen unter­liegen; ab 1.1.2025 alle großen Kapital- und denen über § 264a HGB gleich­ge­stellten Perso­nen­han­dels­ge­sell­schaften, die derzeit nicht der Richt­linie über die Angabe nicht­fi­nan­zi­eller Infor­ma­tionen unter­liegen, ab 1.1.2026 bis auf die Kleinst­ka­pi­tal­ge­sell­schaften alle kapi­tal­markt­ori­en­tierten Unter­nehmen.

In der Neuauf­lage berück­sich­tigt sind auch die Erhöhung der Schwellenwerte für die Unternehmensgrößenklassen durch das Zweite Gesetz zur Änderung des DWD-Gesetzes sowie zur Änderung handels­recht­li­cher Vorschriften v. 16.4.2024 sowie die Änderungen durch das Gesetz zur Gewähr­leis­tung einer globalen Mindestbesteuerung für Unter­neh­mens­gruppen v. 21.12.2023.

Außerdem sind aktu­elle handels­recht­liche Gesetzesänderungen und Änderungen durch das DRSC, BFH-Urteile und IDW-Stel­lung­nahmen kommen­tiert und einge­ar­beitet.

Den Folgen des Krieges in der Ukraine ist eben­falls umfas­send Rech­nung getragen: Neben recht­li­chen Maßnahmen zur Eindäm­mung der wirt­schaft­li­chen Folgen sind bilan­zi­elle Frage­stel­lungen berück­sich­tigt. Eingang gefunden haben auch die diversen fach­li­chen Hinweise des IDW zu diesem Ereignis.

Lösungsorientierte Praxishilfen wie Fall­bei­spiele, Buchungs­sätze, Tabellen und Übersichten zu wich­tigen Neue­rungen und aktu­ellen Bilan­zie­rungs­pro­blemen machen diesen Kommentar zu Ihrem verläss­li­chen und unver­zicht­baren Ratgeber.

Der besondere Service für Käufer des gebundenen HGB Bilanz Kommentars:

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